Какой документ подтверждает статус законного представителя ребенка. Законный представитель несовершеннолетнего ребенка

В зависимости от вида стоматологического лечения возврат НДФЛ идет от полной суммы затрат либо в рамках лимита, установленного НК РФ. Сам процесс оформления состоит из трех несложных шагов, но имеет свои особенности в подготовке документов. При этом для получения вычета в 2017 году необязательно ждать завершения налогового периода.

В 2017 году возврат подоходного налога за лечение зубов можно сделать и за прошлогодние расходы, и за текущие. Процесс оформления будет во многом схож, но должен учитывать как правила социального вычета в целом, так и особенности, присущие именно налоговой компенсации за стоматологические услуги.

Шаг 1. Выясняем, кто и при каких условиях может вернуть НДФЛ

Налоговый кодекс устанавливает четыре основных условия для компенсации затрат на стоматологию.

1. Должны присутствовать доходы, с которых уплачивается 13% НДФЛ.Здесь есть одно исключение. Несмотря на то что доходы в виде дивидендов также облагаются этой ставкой, получить налоговые льготы по ним нельзя. Это ограничение прописано п. 3 ст. 210 НК РФ.Нет доходов, с которых платится 13% подоходного налога, – нет возврата. По этой причине не смогут воспользоваться льготой предприниматели на спецрежиме налогообложения, пенсионеры, не имеющие других доходов.
2. Стоматологическая клиника должна иметь лицензии. Лицензирование должно быть проведено по российскому законодательству.Единственный нюанс в этом требовании: стоматологии Крыма могут работать по лицензиям, выданным Минздравом Украины – это не станет препятствием для оформления возврата.Если обращение к стоматологу было за рубежом, льготы по НДФЛ не положены.
3. Налоговая компенсация предоставляется на личные расходы на стоматологические услуги, включая стоимость лекарств, а также по аналогичным затратам – на родителей, супруга и детей до восемнадцатилетнего возраста. Даже если студент обучается на дневном отделении и находится на иждивении, после достижения 18 лет вычеты за него родителям не предоставляются. Нельзя получить и компенсацию за родителей супруга.

   Оформление документов со стоматологической клиникой на супруга налогоплательщика не препятствует получению льгот по подоходному налогу. Такие разъяснения выпустил Минфин 12.05.2014 №03-04-05/22028. Ведомство пришло к выводам исходя из положений Семейного кодекса.

4. Стоматологическая услуга и лекарства должны содержаться в Перечне Постановления от 19.03.2001 №201.

Все услуги по лечению у стоматолога в основном есть в Перечне. А при возврате средств за покупку лекарств необходимо обращать внимание не только на название: в Перечне приведены незапатентованные наименования, но несоответствие «марки» не повлияет на получение льготы, если формула препарата совпала.

Шаг 2. Определяем сумму к возврату: 3 правила расчета

Правило №1: Сумма возврата = Затраты ´ 13%

Смысл налоговой льготы заключается в том, что доходы налогоплательщика, потраченные им на оплату медуслуг, освобождаются от НДФЛ. Это значит, что если на зубопротезирование ушло 100 тыс. руб., вернут 13% от этой суммы – 13 тыс. руб.

Правило №2: Сумма возврата за недорогостоящий вид лечения ≤ 15,6 тыс. руб.

Для социального вычета законодательство делит медуслуги на два вида: обычные и дорогостоящие.

Возврат НДФЛ за лечение зубов ограничен суммой затрат в 120 тыс. руб., если вид стоматологических услуг «считается обычным». При этом указанный размер лимита установлен совокупно для всех социальных вычетов.

Если налогоплательщик оплачивал обучение, добровольное медстрахование, лечение (которое НК РФ определено «недорогостоящим»), и потратил на эти цели за год 360 тыс. руб. – на возврат можно подать только треть от них и вернуть 13%, то есть 15,6 тыс. руб.

При дорогостоящем лечении вычет идет от полной суммы затрат. Перечень таких услуг поименован также в Постановлении №201.

К какому виду относится та или иная медуслуга, стоматологическая клиника укажет в справке для ФНС.

Правило №3: Возврат ≤ Отчисления НДФЛ

Еще одно ограничение – это сумма НДФЛ , фактически уплаченная за год. Вернут не более того, что было перечислено в бюджет налогоплательщиком.

Все три правила необходимо учесть при подготовке документов для ФНС. Если расчет и заявления сделать на необоснованные суммы, бумаги вернут.

Шаг 3. Собираем и подаем документы

Алгоритм и сроки получения налоговый льготы и отчасти список документов, зависят от способа возврата НДФЛ, – их два.

Вариант 1: по окончании налогового периода обратиться в налоговую инспекцию.

Примерный список документов, который необходимо подать в инспекцию, определен Письмом Минфина и ФНС от 22.11.2012 №ЕД-4-3/19630@.

Таблица 2. Перечень документов для налогового вычета за лечение зубов в 2017 году

Наименование	Форма и особенности
Налоговая декларация 3-НДФЛ	Утверждена приказом ФНС от 24.12.2014 №ММВ-7-11/671@ (с учетом изменений от 10.10.2016); заполнить можно, используя бесплатные программы .
Заявление на возврат НДФЛ	Пример приведен в Приказе Минфина №ЕД-4-3/19630@
Справка о доходах	Форма 2-НДФЛ, выдает работодатель.
Договор со стоматологической клиникой с приложениями и допсоглашениями	Копия, заверенная налогоплательщиком; ФНС имеет право запросить оригинал
Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы	Выдает медучреждение, форма утверждена Приказом от 25.07.2001 №289/БГ-3-04/256
В случае покупки медикаментов:
Рецептурный бланк	Выдает лечащий врач
Документы об оплате медикаментов	Чеки или другие платежные документы
Вычет за родственников:
Свидетельство о рождении, о браке	Копии, заверенные налогоплательщиком

Предоставлять чеки по оплате услуг зубной клиники необязательно, если оформлена Справка (п.5 Таблицы №2).

Налоговый орган проверит право на льготу и вернет налогоплательщику средства по реквизитам, указанным в заявлении. Максимальные сроки для возврата составляют 4 месяца: в течение 3 месяцев ФНС имеет право проверять документы (т. е. проводить камеральную проверку), еще месяц дается на зачисление средств.

Вариант 2: в том же году, когда проведено лечение, оформить вычет у работодателя.

Документы в ФНС подаются в таком же составе, за исключением пунктов 1–3 (см. Таблицу №2). Но пакет бумаг надо дополнить заявлением о подтверждении права на вычет, примерная форма бланка есть в рекомендациях ФНС 07.12.2015 №ЗН-4-11/21381@.

Налоговый орган обязан за 30 дней предоставить уведомление о праве на вычет. Это уведомление передается работодателю, а также пишется заявление: «прошу предоставить вычет…». Со следующего месяца сотрудник будет получать зарплату без взимания с него НДФЛ, т. е. на 13% больше.

Если до завершения года вычет получен частично, и есть остаток не возвращенного за этот год НДФЛ, налогоплательщик сможет на следующий год подать документы в ФНС на оставшуюся сумму.

Какой из способов возврата выбрать, зависит от того, когда окончено лечение. Если оно проведено в начале года, нет смысла ждать завершения налогового периода и целесообразно воспользоваться правом получения льготы через работодателя.

Если вы или близкие родственники проходили платное лечение за ваш счет, у вас есть возможность получить компенсацию до 13% от понесенных расходов. Как получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг и лекарств, требования к документации для получения компенсации, размер возможной льготы и список граждан, имеющих право воспользоваться им, регламентирует действующий Налоговый кодекс России (п. 3 ст. 219).

Перечень медицинских услуг для налогового вычета

Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 №201 утвердило перечень медицинских услуг, при оплате которых вы можете использовать социальный вычет.

В него входят услуги по диагностике и лечению при оказании населению:

• скорой медицинской помощи;
• амбулаторно-поликлинической медицинской помощи;
• стационарной медицинской помощи (включая дневные стационары и медицинские экспертизы);
• медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

Воспользоваться вычетом можно и при оплате услуг по санитарному просвещению. Это же Правительственное Постановление определяет и перечень медикаментов, приобретение которых можно компенсировать с помощью государства.

Налоговый вычет на медицинские услуги. Документы

Учитывая требования к процессу оформления вычета данного рода, предъявляемые НК, существует обязательный список документов, которые надо подготовить каждому желающему использовать социальный налоговый вычет за медицинские услуги. Он включает следующую документацию:

• справка 2 НДФЛ из бухгалтерии работодателя;
• копии бумаг, дающих вам право на льготу (договор с мед.учреждением, документация о произведенной оплате, а также оригинал справки из лечебного учреждения о полученной оплате);
• копия лицензии медицинского заведения, разрешающей деятельность в области медицины;
• копия полиса (при расходах на добровольное мед.страхование);
• копия документации, подтверждающей ваше родство (при расходах за лечение ваших родственников);
• копия паспорта и ИНН заявителя на вычет.

Для возмещения расходов на покупку дорогостоящих медикаментов, вам нужна копия справки из лечебного учреждения о необходимости их покупки за собственный счет.

Размер налогового вычета за медицинские услуги

Вы имеете право рассчитывать на компенсацию в размере 13 % от суммы, потраченной Вами на лечение, но не более установленного законодательством ограничения.

Согласно НК РФ сумма налогового вычета за медицинские услуги не может превышать 120000 рублей. Данный вычет не имеет ограничений только при оплате дорогостоящих медикаментов или медицинских услуг, список которых установлен Правительственным Постановлением №201 от 19.03.2001г.

Указанная сумма ограничения - совокупная с другими расходами налогоплательщика, дающими право на социальный вычет. Также нельзя вернуть сумму выше уплаченного за год НДФЛ.

Пример 1

Вы в 2016г. оплатили лечение зубов своему сыну в размере 60000 рублей. За данный налоговый период ваш НДФЛ составил 40000 рублей. Вам полагается налоговый вычет в сумме (60000 × 13 %) = 7800 рублей. Учитывая, что сумма выплаченного НДФЛ превышает положенный вычет, вам компенсируют эту сумму полностью.

Пример 2

В 2016г. вами оплачена дорогостоящая операция на легких собственному отцу в сумме 300000 рублей. НДФЛ за этот год удержан в размере 40000 рублей. Ваш вычет будет составлять (300000 × 13 %) = 39000 рублей и будет выплачен в полном объеме, поскольку уплаченный походный налог больше этой суммы.

Каждый налогоплательщик, имеющий право на такую компенсацию может ее получить одним из следующих способов:

• через органы ФНС;
• через своего работодателя.

Если вы решили получить данную льготу через органы ФНС, вам необходимо представить в местную налоговую службу полностью подготовленный комплект документов с заявлением на предоставление вычета по НДФЛ с указанием реквизитов для перечисления требуемой суммы. После проведения камеральной проверки вам будет перечислена положенная компенсация за оплаченные медицинские услуги.

В ситуации получения такого вида льготы через своего работодателя вам с требуемой документацией (за исключением формы 3 НДФЛ) и оформленным заявлением на подтверждение вашего права на льготу, нужно обратиться в местный налоговый орган.

Рассмотрев ваше дело, службой ФНС в течение месяца будет выдано уведомление, которое необходимо предоставить в бухгалтерию работодателя с написанным заявлением на получение вычета. Начиная с месяца, в котором вы предоставите уведомление, с вашей заработной платы перестанут удерживать НДФЛ.

Через работодателя подобные расходы вы можете возместить исключительно за текущий год (налоговый период).

Когда можно оформить вычет за медицинское обслуживание

Оформить вычет через ФНС можно за прошедшие три года, в которых были расходы на лечение и приобретение лекарственных препаратов. Налоговая декларация принимается в течение всего года, обратите внимание только, что камеральная проверка занимает до 3 месяцев. Следовательно, чем раньше вы сдадите документы, тем раньше вам вернут 13% от потраченных средств на лечение.

В ситуации получения вычета через работодателя вы вправе не дожидаясь окончания года, в котором понесли расходы на лечение, обратиться в местный орган ФНС для получения уведомления.

Кто имеет право получить вычет за медицинские услуги

Право на данный вид льготы могут граждане - резиденты РФ, уплачивающие налог на свои доходы по ставке 13 %. Такое право возникает с момента произведения вами оплаты за медицинские услуги, подлежащие вычету для Вас или Ваших родственников.

Вы имеете право претендовать на социальный налоговый вычет при оплате медицинских услуг из собственных средств следующего характера:

• лечение Вас и Ваших близких родственников (детей до 18 лет, родителей или супруга);
• приобретение назначенных медикаментов;
• санаторно-курортное лечение, рекомендованное врачом;
• оплата стоимости полиса добровольного медицинского страхования.

Законодательство позволяет гражданам возвращать из уплаченных в казну налогов часть средств, потраченных на установленные в НК РФ цели. Одна из таких целей – платные медицинские услуги, включая лечение в санатории, стоматологию и даже покупку лекарств. Чтобы вернуть деньги, необходимо собрать пакет документов, соответствующим образом заполнить заявление на возврат НДФЛ и отнести все это в налоговую.

Социальные налоговые вычеты в 2017 году

Лечебный вычет относится к социальным. В соответствии со ст. 219 НК РФ, социальный налоговый вычет можно получить на возмещение расходов на:

• образование и обучение;
• приобретение лекарств и лечение (в том числе на получение дорогостоящей медицинской помощи);
• на добровольное медицинское страхование и страхование жизни;
• пожертвования некоммерческим и религиозным организациям;
• пенсионные взносы в НПФ;
• дополнительные страховые взносы в накопительную часть пенсии;
• расходы по независимой оценки своей квалификации.

Кто может воспользоваться?

Правом на получение налогового вычета на лечение могут воспользоваться физические лица, которые платят НДФЛ по ставке 13% в бюджет Российской Федерации. Безработные и пенсионеры, кроме работающих, вернуть налоги не смогут, так как их не платят. Вернуть НДФЛ можно не только на себя, но и на ближайших родственников:

• детей и подопечных до 18 лет;
• супруга;
• родителей.

Чтобы получить налоговый вычет на лечение родственников, необходимо оформить все платежные документы на заявителя, из налогов которого будет возвращаться вычет.

Как рассчитывается налоговый вычет на лечение?

Для социальных налоговый вычетов, кроме расходов на обучение детей (до 50 000 рублей) и на дорогое лечение (не ограничен), ст. 219 НК РФ устанавливает общее ограничение до 120 тыс. рублей из фактических расходов плательщика за год. Таким образом, налогоплательщик, к примеру, в течение одного года тративший деньги на благотворительность, взносы в НПФ, оформление полиса ДМС на себя и оплату лечения детям, сам решает, на какие расходы ему удобнее оформить вычет. Общая сумма 120 000 рублей при этом будет дробиться.

Если гражданин нес расходы только на врачебные услуги, то соответственно он может выбрать весь лимит 120 000 рублей на получение налогового вычета на лечение. Если лимит превышен, то разница не переносится на следующий налоговый период — п. 3 ст. 210 НК РФ. Однако если в следующем годы гражданин опять будет тратить деньги на медицинские услуги, то он вновь сможет воспользоваться вычетом до 120 000 рублей.

В результате несложных расчетов (13% * 120 000) получается, что максимальная сумма к возврату по налоговому вычету на лечение – 15 600 рублей. При этом нельзя вернуть больше, чем гражданин уплатил в бюджет налогов по ставке 13%. Не получится вернуть налог, если услуги врача оплачивались за счет средств работодателя, например, по корпоративному ДМС.

Как уже было сказано выше, налоговый вычет на дорогостоящее лечение рассчитывается по фактическим расходам налогоплательщика и ограничен только суммой налога, которую он перечислил в бюджет в налоговый период.

С каких расходов можно вернуть медицинский вычет?

Закон предъявляет строгие требования к медицинским услугам, расходы на которые подлежат частичному возврату в рамках налогового вычета на лечение и к медицинским организациям, их оказывающим. Последние должны иметь действующую лицензию на оказание соответствующего вида медицинской помощи.

• диагностика и скорая медпомощь;
• профилактика, лечение, реабилитация и экспертиза в рамках амбулаторно-поликлинической и стационарной медицинской помощи (в том числе в санаторно-курортных учреждениях);
• услуги по санитарному просвещению.

В Постановлении №201 также перечислен перечень дорогостоящих медицинских услуг, расходы по которым возмещаются из уплаченных налогоплательщиком НДФЛ без ограничения в 120 000 рублей. Среди них сложные виды хирургического и терапевтического лечения, протезирования, трансплантации органов, а также лечение бесплодия методом ЭКО. Полный перечень из 27 видов дорогостоящих медицинских услуг содержится в Постановлении правительства №201 от 19.03.2001. Скачать полный текст с изменениями .

Юристам часто задают вопрос: «Можно ли вернуть налоговый вычет на лечение зубов?» Ответ – положительный. Стоматология входит в перечень медицинских услуг, по которым осуществляется возврат налога в обычном порядке. Кроме того, зубопротезирование является дорогостоящим лечением, поэтому по нему «бюджет вычета» не ограничен 120 000 рублей.

В Постановлении №201 содержится и список лекарственных препаратов, покупая которые можно оформить налоговый вычет. Он состоит из 19 разделов по типам медицинских препаратов:

• Анестетики и миорелаксанты;
• Анальгетики, нестероидные противовоспалительные препараты, средства для лечения ревматических заболеваний и подагры;
• Средства, применяемые для лечения аллергических реакций;
• Средства, влияющие на центральную нервную систему;
• Средства для профилактики и лечения инфекций;
• Противоопухолевые, иммунодепрессивные и сопутствующие средства;
• Средства для лечения остеопороза;
• Средства, влияющие на кровь;
• Средства, влияющие на сердечно-сосудистую систему;
• Диагностические средства;
• Антисептики и средства для дезинфекции;
• Средства для лечения заболеваний желудочно-кишечного тракта;
• Гормоны и средства, влияющие на эндокринную систему;
• Средства для лечения заболеваний почек и мочевыводящих путей;
• Лекарственные средства, использующиеся при офтальмологических заболеваниях, не обозначенные в других разделах;
• Средства, влияющие на матку;
• Средства, влияющие на органы дыхания;
• Растворы, электролиты, средства коррекции кислотного равновесия, средства питания;
• Витамины и минералы.

Важно знать, что лекарства должны быть прописаны лечащим врачом с надлежащим образом оформленным рецептом и приобретены за свой счет, в противном случае включить эти расходы в налоговый вычет на лечение не получится.

Документы, справки и заявления для возврата НДФЛ на лечение

Пакет документов для подачи в налоговую зависит от того, какие медицинские услуги получил гражданин в налоговом периоде, где он их получал (в стационаре, санатории или у ИП), на себя или на родственников планируется возвращать НДФЛ и т. д.

Общий список документов для возврата НДФЛ на лечение выглядит следующим образом:

• заявление на возврат НДФЛ на лечение (скачать бланк);
• декларация 3-НДФЛ за налоговый период (скачать бланк);
• копия паспорт;
• договор на оказание платных медицинских услуг;
• справка об оплате вместе с чеками (оплата должна производиться лично налогоплательщиком, даже если оплачивалось лечение родственников);
• копия лицензии клиники или санатория, где производилось лечение (по требованию налоговой);
• корешок путевки санаторно-курортного учреждения, если услуги были получены в нем;
• свидетельство о браке и рождении детей (если оплачивалось их лечение), собственное свидетельство о рождении, если оплачивалось лечение родителей.

При возврате денег, израсходованных на лекарства, предоставляется дополнительно рецепт на рецептурном бланке формы № 107-1/у (утв. Приказом Минздравсоцразвития РФ от 12.02.2007 № 110) и кассовые чеки из аптеки.

При возмещении расходов на добровольное медицинское страхование потребуется предоставить полис ДМС, договор со страховой организацией, копию ее лицензию и все чеки.

Сроки возврата налогового вычета на лечение в 2017 году

Налоговая проверяет документы в течение трех месяцев, после чего, в случае одобрения, в течение 30 дней вернет деньги на счет, который был указан в заявлении на возврат НДФЛ.

По ФЗ от 6 апреля 2015 г. N 85-ФЗ, вернуть деньги можно и через организацию, в которой лицо работает и платит налоги. Плюсы такого способа заключаются в том, что возврат можно осуществить до конца года. Однако для этого все равно придется сходить в налоговую по месту регистрации, чтобы взять уведомление, подтверждающее право получить социальный налоговый вычет. К пакету документов, описанному в предыдущей главе, надо будет еще приложить заявление, форма которого утверждена письмом ФНС от 16 января 2017 года N БС-4-11/500. Срок рассмотрения документов - один месяц, после чего выдается уведомление, подтверждающее право на вычет. С этим документом налогоплательщику останется только обратиться в бухгалтерию организации, чтобы каждый месяц (до полного возврата) получать деньги уже там.

Протезирование зубов – дорогостоящее лечение, требующее дополнительных финансовых издержек. С целью частичной компенсации таких медицинских расходов государством разработана система налоговых вычетов. В статье расскажем про налоговый вычет за протезирование зубов, рассмотрим условия его получения, причины, являющиеся основанием для отказа.

Налоговый вычет на протезирование зубов: что это?

Под налоговым вычетом понимают систему частичного возмещения налогоплательщику-физическому лицу определенных законодательством расходов. В состав их включены расходы на лечение, в том числе на протезирование зубов. Такое возмещение относится к социальным вычетам.

Рассчитывать на него могут лишь те, кто получает доход, облагаемый по ставке 13%.

От чего зависит величина вычета

Предельный размер социального налогового вычета на медицинское обслуживание и лечение в большинстве случаев ограничен законодательством. На его величину влияет следующее:

• максимальная величина всего социального вычета за год составляет 120000 рублей. При этом он включает все основания, отраженные в НК РФ (ст.219). Это означает, что если в отчетном году налогоплательщик оплачивал и учебу, и лечение, то сумма возмещения по совокупным расходам не превысит установленного лимита в 120000 рублей;
• даже если расходы, потраченные на лечение, значительно превышают сумму НДФЛ, перечисленную налогоплательщиком за год, разница компенсироваться не будет;
• вычет не подлежит ограничению, если медицинская услуга признана дорогостоящей. Критерии отнесения к той или иной группе определяет Минздрав. Если в справке лечебного учреждения указано, что пациенту было проведено дорогостоящее протезирование зубов, он может рассчитывать на возмещение всех расходов на лечение.

Например, работник в текущем году оплатил учебу в сумме 300000 рублей, израсходовал на протезирование зубов 30000 рублей. Его суммарный годовой заработок составил 480000 рублей. Подоходный налог за этот период перечислен в размере 62400 рублей.

На протяжении года расходы налогоплательщика на социальные цели превысили установленный лимит в 120000 рублей. Значит, возмещению подлежит сумма 120000*13% = 15600 рублей. Поскольку величина возмещения не превышает размера перечисленного НДФЛ, она будет возмещена в полном объеме.

На каких условиях предоставляется вычет

Условия предоставления социального вычета на протезирование зубов:

Условие для получения вычета	Содержание
Период возмещения расходов	Расходы на протезирование зубов могут быть частично возмещены в период, не превышающий 3лет после их осуществления. Это означает, что в 2017 г. Можно получить вычет по лечению зубов, которое проводилось в 2014 – 2016 гг.
Место лечения	Услуги по протезированию должны быть оказаны в РФ. Это связано с необходимостью наличия у клиники, оказывающей лечение, лицензии российского образца
Оплата лечения	Протезирование зубов должно быть оплачено налогоплательщиком лично

Порядок оформления вычета на протезирование зубов

Чтобы оформить возврат части расходов на протезирование зубов, нужно:

• подготовить необходимые документы и подать их в налоговую службу по месту регистрации. Сделать это следует не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором проводилось протезирование;
• дождаться решения налоговой службы. Решение о возможности возмещения вычета либо об отказе в его предоставлении будет принято в трехмесячный срок с момента подачи заявления. Если результатом обращения является отказ, он должен быть письменно аргументирован;
• если принято решение о предоставлении вычета, то средства будут перечислены на банковский счет физического лица в течение месяца.

Денежные средства могут быть возмещены как налоговой службой, так и работодателем. Чтобы получить налоговый вычет по месту работы, нужно предоставить необходимые бумаги в налоговую службу и после принятия положительного решения передать их работодателю с заявлением на вычет. Работодатель может засчитать сумму компенсации при определении ежемесячной суммы НДФЛ.

Если причитающая компенсация не была зачтена в полном объеме до конца текущего года, то остаток можно получить только через налоговые органы.

Пример 1. В ноябре 2016 г. налогоплательщик потратил на протезирование зубов 30000 рублей. После подачи заявления и необходимых документов налоговая служба приняла решение о предоставлении социального вычета, которое было представлено работодателю в марте 2017 г. Заработная плата налогоплательщика оставляет 50000 рублей.

• Ежемесячная величина подоходного налога составляет 50000*13% = 6500 рублей.
• Сумма возмещения, на которую имеет право физическое лицо: 30000*13% = 3900 рублей.
• Следовательно, в апреле 2017 г. будет удержан НДФЛ 2600 рублей (6500 -3900). С мая НДФЛ будет удерживаться полностью.

Какими документами оформляется вычет

Чтобы получить разрешение на применение вычета на протезирование зубов, нужно предоставить в налоговую службу следующие документы:

• паспорт налогоплательщика, которому будет предоставлен вычет;
• если протезирование зубов проводилось родственникам налогоплательщика, то нужно показать подтверждающие родство документы (свидетельство о рождении ребенка, о браке, о рождении самого плательщика);
• декларация;
• справка 2-НДФЛ;
• заявление о возврате НДФЛ с указанием реквизитов, на которые его можно перечислить;
• договор на оказание услуг с медицинским учреждением;
• копия лицензии медучреждения, выданной в РФ;
• справка и чеки об оплате лечения. В справке проставляется код лечения: 1 – не дорогостоящее, 2 – дорогостоящее. В зависимости от проставленного кода, на размер вычета распространяется лимит в 120000 рублей, либо нет.

При подаче документов в налоговую службу нужно предоставить как копии, так и оригиналы. Оригиналы показывают, а копии сдают для получения социального вычета. Читайте также статью: → « ». Важно! В случае, когда вычет предоставляется за протезирование зубов родственника налогоплательщика, то все документы нужно оформить на самого налогоплательщика.

Как подать документы в налоговую службу

Пакет необходимых для получения вычета документов можно сдать в налоговую службу одним из трех способов:

• лично;
• передав свои полномочия другому человеку путем нотариального оформления доверенности;
• переслать почтой.

Предпочтительнее первый вариант, поскольку можно сразу уточнить, представлен ли все необходимые бумаги и оформлены ли они надлежащим способом.

Может ли пенсионер рассчитывать на вычет

Главным условием предоставления вычета на протезирование и лечение зубов пенсионеру также является наличие у него в отчетном году доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%. Это может быть официальный заработок, доходы от сдачи имущества в аренду, оплата труда по договорам гражданско-правового характера. Пенсионер оформляет вычет в общем порядке. Если же он не работает, а пенсия – единственный источник его доходов, вычет предоставлен не будет. Его может оформить работающий супруг или ребенок.

Когда в вычете будет отказано

Основанием для законного отказа в предоставлении вычета налогоплательщику являются следующие случаи:

• у юридического лица либо индивидуального предпринимателя нет лицензии установленного образца;
• протезирование проводилось не в РФ;
• предоставлены не все документы или же предъявленные документы оформлены не в соответствии с установленными требованиями;
• протезирование оплатил работодатель;
• у налогоплательщика в том периоде, когда проводилось протезирование, не было доходов, облагаемых по ставке 13%.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос №1. Полагается ли социальный вычет налогоплательщику за протезирование зубов в негосударственной стоматологической клинике?

Согласно законодательству форма собственности лечебного заведения, в котором проводилось протезирование и лечение зубов, не может повлиять на право налогоплательщика получить частичное возмещение расходов в форме социального налогового вычета. Главное условие, определяющее это право – наличие у клиники лицензии установленного образца, следовательно, проведение лечения на территории РФ.

Вопрос №2. По каким видам стоматологических услуг налогоплательщик может получить социальный налоговый вычет?

Предоставление налогового вычета предусмотрено по следующим видам стоматологического лечения зубов:

• Лечение;
• Восстановление;
• Протезирование.

Поскольку стоматологические услуги считаются жизненно необходимыми, вычет по ним предусмотрен законодательством. Компенсация расходов предусмотрена и по стоимости стоматологических медикаментов. Следует учитывать, что протезирование, как правило, относят к недорогостоящему лечению. Поэтому размер вычета имеет установленный лимит в 120000 рублей.

Вопрос №3. В 2016 г. налогоплательщик протезировал зубы. Он не знал, что может рассчитывать на частичное возмещение НДФЛ, и чек об оплате не сохранил. Возможно ли в этом случае при условии наличия справки об оплате из медучреждения, в котором проводилось протезирование зубов, получить вычет?

Можно попытаться получить взамен справку клиники о том, что услуги по протезированию были оплачены. Но наличие этого документа не гарантирует возмещения НДФЛ. Законодательством четко установлено, что основание для предоставления социального вычета – наличие чека об оплате или аналогичного документа. Отсутствие кассового чека является законным основанием для отказа возместить НДФЛ, если справка оформлена ненадлежащим образом.

Вопрос №4. В прошлом году физическим лицом выполнено протезирование зубов, стоимость которого составила 40000 рублей, и оплачена учеба в размере 100000 рублей. В справке клиники указано, что расходы не относятся к дорогостоящим. Может ли он претендовать на налоговый вычет по двум основаниям одновременно?

Да, возможно оформление вычета и на обучение, и на стоматологическое лечение. Но размер его будет ограничен лимитом в 120000, поскольку проведенное протезирование числятся под обозначением 1. В случае, когда налогоплательщик провел такое дорогостоящее стоматологическое лечение, как имплантация, установка брекетов, то величина возмещения ограничений бы не имела.

Работающие граждане, получающие заработную плату с которой удерживается 13% НДФЛ, имеют право на возврат подоходного налога за лечение зубов.

Но у данной процедуры имеются свои особенности. И в этой статье мы разберем:

• кто может, а кто не может получить налоговый вычет;
• какую максимальную сумму можно вернуть;
• что входит в обычное и дорогостоящее лечение;
• какие документы нужно собрать для возврата подоходного налога;
• какие дальнейшие действия необходимо предпринять, чтобы вернуть часть потраченных денег.

Основные этапы оформления вычета на лечение зубов

На первом этапе необходимо собрать документы, подробный список Вы найдете в этой статье.

На следующем этапе собранные документы предоставляются в налоговые органы. Это можно сделать лично, либо отправить документы по почте. Если документы направляются через официального представителя, что так же законно, то у него должна быть нотариально заверенная доверенность.

Сроки сдачи документов на вычет налогоплательщиком

Очень важно не упустить сроки сдачи документов. На получение социального вычета гражданин имеет право сдать документы в течение 3 лет.

Например, если услуга получена в 2014 году, то подавать документы можно в 2015, 2016 и 2017 годах. Кто не успел — тот опоздал… Позже вернуть деньги уже не получится.

Сроки сдачи документов в течение года не ограничиваются: подавать декларацию 3-НДФЛ можно как в начале года, так и в конце. Соответственно, чем раньше налогоплательщик сдаст декларацию, тем быстрее получит компенсацию.

Сроки рассмотрения заявления на вычет

Декларация подается в Инспекцию по окончанию года, в котором проходило лечение. Заявление гражданина рассматривается налоговыми органами в течение трех месяцев. В этот период проводится камеральная проверка. И по ее итогам принимается либо положительное, либо отрицательное решение.

При положительном решении в течение 1 месяца средства перечисляются гражданину на указанный счет в банке. При отрицательном решении налоговых органов, гражданин имеет право подать в жалобу в высший налоговый орган или суд.

А вот если налогоплательщик захочет получить налоговый вычет на лечение зубов через своего работодателя, то он может это сделать в том же году, в котором были получены данные услуги. Но похода в налоговую избежать не получится, зато уже через месяц есть возможность получить льготу и перестать на определенный период выплачивать НДФЛ.

Если Вам нужна помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ смело оставляйте . Мы работаем быстро и с удовольствием! И в подтверждение этому