Несвоевременная сдача СЗВ-М: как избежать штрафа. Какой штраф за несвоевременную сдачу отчета СЗВ-М? Сзв м штрафы судебная практика

СЗВ-М - ежемесячная форма отчетности в ПФР. Сдавать ее нужно до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Если этот срок упущен, грозит штраф. Однако в некоторых случаях его удается избежать полностью или частично. Когда это возможно? Приведем примеры из судебной практики.

За опоздание с установлена ответственность по статье 17 закона о персонифицированном учете № 27-ФЗ. Это , данные о котором поданы с нарушением срока. Таким образом, если в организации работает большое количество человек, то опоздание с подачей формы может вылиться в весьма крупный штраф.

Одно дело, если субъект не подал СЗВ-М в срок без уважительной причины. Понятно, что обращение в суд в этом случае вряд ли поможет. Однако бывает, что страхователя штрафуют по весьма обидным причинам. Например, когда просрочка случилась из-за того, что в последний день подачи отчетности в офисе нет электричества или интернета. Зачастую нарушение сроков возникает из-за того, что в своевременно поданной форме обнаруживается ошибка , исправление которой производится уже за пределами срока подачи отчетности. Далее рассмотрим подобные случаи.

Ошибка в первоначальной форме СЗВ-М

Страхователь подал СЗВ-М вовремя, но после этого обнаружил в ней ошибку. Для исправления он подает уточненную форму, однако это происходит уже позже 15 числа.

Отметим, что чуть более года назад вступила в силу Инструкция по ведению персонифицированного учета , утвержденная приказом Минтруда № 766н. В пункте 39 этого документа говорится о том, что к субъектам, самостоятельно исправившим свои ошибки, санкции не применяются. Тем не менее при проверках более ранних периодов специалисты ПФР нередко в таких ситуациях накладывают штрафы .

Сразу скажем, что в подобных случаях арбитры обычно встают на сторону страхователей. Примерами могут служить постановления АС Дальневосточного округа от 10.04.17 № Ф03-924/2017 и АС Поволжского округа от 17.01.18 № Ф06-28745/2017. Аргумент: поскольку страхователь самостоятельно обнаружил и исправил ошибку до того, как об этом узнали в Фонде, то штраф накладывать неправомерно.

О том же самом сказано и в постановлении АС Северо-Кавказского округа от 20.09.17 № А20-3775/2016. С той лишь разницей, что в нем речь идет о представлении отчетности в электронной форме.

Забытые сотрудники

Бухгалтер подал СЗВ-М своевременно, однако по невнимательности не включил в форму одного сотрудника. Чтобы исправить эту оплошность, была подана дополняющая форма с данными этого работника. Однако уложиться с ее подачей в срок бухгалтер не успел. В результате последовал штраф в сумме 500 рублей.

Если забытый сотрудник всего один или их несколько, это не беда. Но в крупных компаниях такая забывчивость может вылиться в весьма ощутимые проблемы.

Правомерно ли в такой ситуации наложение штрафа? Ведь за рамками срока подачи отчетности сдавалась лишь дополняющая форма, тогда как первичная была подана вовремя. Арбитражная практика неоднозначна, например:

1. Постановление от 25.12.17 № Ф03-5001/2017. Судьи встали на сторону ПФР. Аргумент такой: в дополняющей в форме сведения о забытых сотрудниках были поданы впервые. В исходной форме они отсутствовали, следовательно сведения о них поступили в фонд с опозданием.
2. Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 05.10.17 № А78-1989/2017. Суд поддержал страхователя. По его мнению, дополняющая форма СЗВ-М, по сути, является исправлением ошибок исходного отчета . А за это штраф не налагается.

Итак, судебная практика говорит о том, что в подобной ситуации шанс оспорить штраф все-таки есть. Так что если его сумма действительно существенна, стоит обратиться в суд.

Ошибочные данные по нескольким работникам

В следующем примере речь пойдет об оспаривании не самого факта наложения штрафа, а его суммы.

В организации работает 100 человек. СЗВ-М подавалась в последний день срока, однако принята не была. Причина - в отношении трех сотрудников указаны некорректные данные (СНИЛС либо ИНН). Бухгалтеру ничего не остается, кроме как исправить ошибки и подать форму позже 15-го числа. В Фонде посчитали, что отчет подан с нарушением срока, и наложили штраф - 500 рублей за каждое застрахованное лицо . То есть сумма штрафа составила 50 тыс. рублей.

Страхователь с этим не согласился. По его мнению, штраф должен рассчитываться исходя из количества лиц, в отношении которых в первоначально поданной форме были указаны некорректные данные. При таком расчете штраф должен составить всего 1,5 тыс. рублей. Кто прав?

Опять же, единого мнения арбитров на этот счет нет. Были решения, когда суди принимали сторону Фонда (постановление АС Дальневосточного округа от 21.11.17 № Ф03-4421/2017). Но есть и противоположные исходы разбирательств, например, постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.08.17 № А27-22235/2016. В нем указано, что отчет с ошибками в отношении отдельных лиц не может считаться несданным в полном объеме . Соответственно, исчислять штраф исходя из общего количества застрахованных лиц неправомерно.

Таким образом, учитывая практику арбитражных судов, шанс на оспаривание подобного штрафа у страхователей имеется. Воспользоваться им или нет - это зависит от масштаба «бедствия».

Какие обстоятельства могут признать смягчающими

Зачастую удается снизить сумму штрафа за несвоевременную сдачу СЗВ-М, если нарушения были допущены страхователем при смягчающих обстоятельствах. И примеров тому в арбитражной практике немало. К таким обстоятельствам могут отнести:

1. Небольшой период просрочки . В понимании судей это, как правило, не более 16 дней.
2. Первичность нарушения . Тем, кто прежде подобного не совершал, на первый раз штраф могут прилично скостить.
3. Отсутствие задолженности по уплате страховых взносов. Если плательщик на хорошем счету, ему могут пойти навстречу и уменьшить сумму санкций.
4. Технические неполадки : отсутствие связи, электричества, сбои программного обеспечения и так далее. Зачастую штрафы полностью отменяют.
5. Тяжелые жизненные обстоятельства лиц, от которых в силу должностных обязанностей зависит сдача СЗВ-М.

В следующей таблице приведены примеры смягчающих обстоятельств.

Таблица. Что может смягчить штраф за сдачу СЗВ-М с нарушением срока

Штрафовать будут обязанных отчитываться электронно, если они сдадут форму на бумаге. Размер штрафа см. . Сейчас ответственности за несоблюдение электронного способа сдачи СЗВ-М нет. А какая есть, узнайте из этой .

Электронный формат СЗВ-М снова поменялся

Новогодний банкет: платить ли взносы?

Начислять взносы на стоимость праздничного банкета вы не обязаны. Причем даже в том случае, если можете достоверно установить, сколько денег потратили на каждого конкретного работника. Оплата фуршета - не оплата труда. И при необходимости вы это в суде.

Облагать ли взносами оплату допотпуска «по семейным обстоятельствам»?

Минтруд воспринял и тоже указал, что выплаты членам совета директоров взносами по правилам, предусмотренным для гражданско-правовых договоров. Принимаем как руководство к действию.

Как сдать уточненную декларацию без штрафа?

Найти и исправить ошибку нужно раньше, чем это сделают налоговики, и до того, как они назначат выездную проверку, перед этим следует доплатить налог и заплатить пени. Таковы условия освобождения от штрафа за неуплату налогов по ст. 122 НК РФ, о чем нам Минфин. Что будет, если перечислить недоимку и пени после сдачи уточненки, узнайте

Штрафы в Пенсионный фонд и без ужесточения были довольно внушительными. Стали еще больше.

С 2017 года уплату взносов в ПФР контролирует ИФНС. Санкции за непредставление
в установленные сроки либо представление неполных сведений о застрахованных лицах в виде взыскания 5 процентов от суммы страховых взносов, начисленной к уплате, удалены из текста Федерального закона № 27-ФЗ. Но они никуда не исчезли. Эти санкции будут применяться
на основании Налогового кодекса РФ. С 1 января 2017 года нарушения в сфере страховых взносов будут признаваться налоговыми правонарушениями.

Все штрафы за нарушения в части уплаты и отчетности страховым взносам мы собрали для вас в таблице.

Сегодня вы узнаете:

• За что можно получить штраф;
• Какой новый штраф появился в 2017 году;
• Можно ли снизить сумму штрафа;
• Могут ли рассчитать штраф по уточняющей СЗВ-М.

Что нужно знать обязательно

СЗВ-М представляет собой новый вид отчётности перед Пенсионным Фондом о сведениях по всем имеющимся сотрудникам.

Если ваше предприятие имеет наёмный персонал, то вы должны знать следующее:

• В бланке учитывают сотрудников с любой формой трудоустройства (по , лицензионному, гражданскому и другим видам договоров. Сюда же относятся и );
• Если в отчётном периоде или принят новый, сведения по ним всё равно отражаются;
• Даже если за месяц не было никаких выплат наёмному работнику, информация о нём фиксируется в отчётности;
• Если сотрудник находится в декрете или на больничном – его также нельзя исключить из списка;
• В отражаются сведения о тех, кто находится в отпуске (оплачиваемом или нет);
• Если в компании нет ни одного наёмного работника, форма всё равно должна подаваться в страховой фонд (если у вас , в котором кроме вас никто не зарегистрирован, – это не освобождает вас от );
• В бланк не попадают сведения об иностранных гражданах, которые временно трудятся в организации и лицах, ведущих частную практику по вопросам права (если ваше ИП работает в юридической сфере, то отчёт сдавать не нужно);
• Сдавать отчёт с пустой формой не допускается.

Как осуществляется проверка отчёта

После того как все данные в СЗВ-М заполнены, вы отправляете её в фонд страхования. Далее проходит проверка указанных вами сведений.

Она осуществляется в несколько этапов:

• Если в течение трёх месяцев ревизоры заметят какие-то ошибки, то они запросят ваши пояснения;
• Вам высылается требование о сдаче корректных данных (для этих целей существуют отменяющая и дополняющая формы);
• Данное требование необходимо исполнить в течение 5 рабочих дней после получения уведомления. Если последнее было направлено вам почтой, то датой его получения считается шестой день после отправки;
• Если вы уверены в достоверности и безошибочности отчёта, прикрепите в обратной связи подтверждающие документы;
• При возникновении спорных вопросов у представителей ревизии, они могут вызвать для уточнения сотрудника фирмы;
• Если контролёром выявлена ошибка, в течение 10 дней готовится акт о таковой;
• Далее, в течение 5 рабочих дней составленный акт направляется в вашу компанию;
• При возникновении возражений с вашей стороны, вы имеете право огласить их в течение 15 дней после даты получения акта;
• Затем представители страхового фонда проверяют ваше возражение и выносят окончательное решение о применении к вам штрафа либо отсутствии такой меры;
• Составленное решение высылается опять же вам;
• Законную силу документ получает через 10 дней;
• Если вы не согласны с действиями фонда, то в течение этих 10 дней вы вправе обжаловать решение через суд.

За что штраф

По итогу проверкиСЗВ-М, вашей компании могут быть начислены штрафы.

Существует несколько поводов для них:

• Нарушение положенного срока при отправке (несвоевременная сдача начинается с 16 числа, следующего за отчётным периодом. Если дата сдачи (15-е число) выпадает на выходной день, то отправка формы происходит в ближайший рабочий день);
• Отсутствие отчёта (штрафа за несдачу вам не избежать, если вы по каким-то причинам совсем проигнорировали нормы законодательства и не отправили сведения в ПФР);
• о работнике (если вы неверно указали СНИЛС, фамилию и т. д.);
• Отсутствие сотрудника в списке (если вы забыли указать одного или нескольких сотрудников в отчёте, то придётся платить средства фонду).

Штраф за отчёт СЗВ-М единый для всех и имеет фиксированный размер – 500 рублей за каждого сотрудника. Это означает, что если отчётность сдана позже срока, а в организации трудится 7 застрахованных работников, штраф составит 7*500 = 3500 рублей. Штраф сразу же насчитывается за всех сотрудников. Это же касается и той ситуации, когда вы вообще не сдали отчётность.

Независимо от того, сколько ошибок допущено по одному сотруднику, размер штрафа не изменится и будет составлять 500 рублей. Если допущена 1 ошибка или 3, ваша компания заплатит одну и ту же сумму.

Новый штраф с 2017 года

Теперь давайте уточним, какой штраф за СЗВ-М начисляется при нарушении общепринятого порядка формы отчётности. Отчёт предоставлять в ПФР обязаны все компании независимо от типа организации.

Важное значение здесь играет только количество человек. Если в компании трудится 24 человека, то сдавать отчёт можно в бумажном виде. При численности персонала свыше 25 человек вы не имеете права сдать бланк на бумаге. В этом случае подаётся электронный документ, который закреплён цифровой подписью. Её необходимо получить при обращении в страховой фонд.

Если вы перепутаете форму сдачи отчётности (вместо электронной бумажную), то будете оштрафованы на 1000 рублей. В 2016 году эта сумма составляла только 200 рублей. К примеру, если в вашей фирме работает 26 человек, и вы решите для собственного удобства сдать отчёт в бумажном виде, то обязательно получите штраф. Информация по численности штата отражается вами же в бланке, а потому увидеть расхождения представители фонда смогут сразу.

Можно ли снизить сумму штрафа

Если вам ПФР выписал штраф за неточности в отчёте, а вы с ним не согласны, здесь может быть три варианта решения:

• Отмена штрафа;
• Снижение штрафа;
• Оплата штрафа в полном размере.

Закон не предусматривает возможности снижения или отмены штрафа. Если фонд вам его выписал, вы можете либо согласиться с ним, либо оспорить штраф через суд. Последний уже и решает правомерность представителей государственной структуры.

Учтите, чтобы доказать собственную правоту, вам потребуется предоставить обосновывающие доказательства. Если их у вас нет, то и в суде сказать вам будет нечего.

За недолгое существование программы СЗВ-М уже накопилась судебная практика по решению вопросов между страховыми фондами и представителями организаций. Стоит отметить, что большинство решений было выдвинуто в пользу компаний, а не ПФР.

Важно понимать, что чаще ошибки допускаются в крупных фирмах, в которых трудоустроено несколько десятков человек. В маленьких компаниях этот риск снижается практически до нуля, а потому и штрафы здесь могут быть минимальные.

Если фирма маленькая, и начислен штраф в 500 рублей, то часто судиться с фондом у владельца предприятия нет желания. Но в больших компаниях штрафы могут начисляться миллионами, а потому случаев судебных решений среди них намного больше.

Готовим возражение на штраф

Действия фонда не всегда могут быть законными: здесь играет роль человеческий фактор. Поэтому иногда штрафы не имеют реальных обоснований. В таких случаях всё решит суд, а чтобы положиться на его компетентность, необходимо подать иск.

Для составления вашего возражения на действия сотрудников страхового фонда рекомендуем придерживаться последовательности действий:

• Для начала ознакомьтесь с тем, что указал фонд в акте проверки. Если вы проигнорируйте этот документ, то и в суд не сможете подать;
• Проанализируйте обоснованность требования об уплате суммы штрафа за ошибки в фонд (если данные недостоверные, то соберите все необходимые доказательства, которые это подтвердят);
• В возражении укажите ваши аргументы в пользу отмены/снижения штрафа, а также не забудьте прикрепить сам отчёт;
• Составленное возражение отправляйте на рассмотрение суда.

Оплачиваем штраф

Если всё-таки штраф вам придётся оплатить, то уточните реквизиты для перечисления средств в страховом фонде. Чтобы понять, куда платить сумму, обратитесь в фонд по .

Бланк с реквизитами обязательно содержит данные:

• Полное название фонда;
• и государственной структуры;
• Наименование банка, в котором действует ;
• 20 цифр счёта;
• БИК, ОКТМО, кор./счёт;
• (штраф перечисляется по цифровому значению, одинаковому для всех регионов);
• Назначение перевода (укажите месяц, за который была сдана отчётность с ошибками, год, а также номер бланка в базе фонда).

На балансе предприятия необходимо отобразить начисление и оплату штрафа.

Проводки по штрафам СЗВ -М будут выглядеть так.

Могут ли взыскать штраф принудительно

В 2016 году Пенсионный Фонд мог самостоятельно списать штраф со счёта организации в том случае, если вам он был начислен, но вы, по каким-то причинам, проигнорировали это требование и не обратились в течение 10 положенных дней в суд. В данном случае с вашего счёта допускалось законное списание.

Это происходило до судебного урегулирования вопроса. Закон разрешал совершать такие действия в отношении организаций, допустивших ошибки. В 2017 году данные действия признали неправомерными и ПФР, уже не может списать деньги с вашего счёта без подачи иска в суд и получения положительного решения. Теперь только суд может позволить перевести деньги с расчётного счёта организации в пользу страхового фонда.

Порядок выставления штрафа следующий:

• Сначала сотрудники фонда составляют акт по итогу проведённой проверки;
• Компании направляется уведомление с требованием оплаты средств в пользу фонда;
• Далее, даётся 10 дней (а в исключительных случаях – больше) на уплату средств;
• В это время вы можете обратиться в суд либо, используя реквизиты штрафа, оплатить его;
• Если же требование вами проигнорировано, то страховой фонд вправе составить иск.

Есть ли штрафы за дополняющую форму

Отчётность СЗВ-М существует трёх видов:

• Исходящая (первичный бланк, который подаётся до 15 числа);
• Отменённая (если в первичном отчёте оказались грубые ошибки, и фонд не принял его, то вы составляете отменяющую форму);
• Дополняющая (если в предыдущем отчёте были незначительные ошибки, то их можно скорректировать с пометкой «доп»).

Если вы своевременно увидели ошибку в отправленном отчёте, то можете успеть исправить её до 15 числа. Таким образом, можно избежать штрафа. Если же ошибка не замечена, и отчёт сдан, то последует штраф за каждого сотрудника. Поэтому старайтесь отправить бланк как можно раньше. Этим вы только подстрахуете себя.

Если ошибку заметил контролирующий орган, вам может быть предоставлено 2 недели на её исправление. За это время штраф начислен не будет. А если вы не уложитесь в 14 дней, то и штрафа не миновать.

Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности по форме СЗВ-М доставил проблем уже не одному опытному бухгалтеру. Ежемесячная отчетность СЗВ-М достаточно сильно увеличила объем взаимодействия с контролирующими органами, несмотря на кажущуюся простоту. Интересно, в чем трудности? Давайте разбираться.

Государство постоянно пытается оптимизировать свои бюджетные расходы. В рамках экономического кризиса было принято решение прекратить индексацию пенсий у занятых пенсионеров.

С тех пор ввели новую форму отчетности СЗВ-М. Благодаря этому отчету, Пенсионный фонд может ежемесячно отслеживать занятость населения пенсионного возраста и контролировать индексацию их пенсий, на основе полученных данных.

Первый отчет в рамках новой программы работодатели сдавали в мае 2016 года:

Как часто сдавать отчет

С начала 2016 года Пенсионный фонд обязал каждого работодателя подавать отчет СЗВ-М. Вопросов по заполнению у бухгалтерии не возникало, потому что в отчете, помимо реквизитов работодателя, содержится только ФИО, ИНН и номер СНИЛС сотрудников.

У тех, кто пользуется программами для ведения бухучета, проблем вообще не было никаких. При правильном занесении информации о сотруднике, программы их подгружают в автоматическом режиме и проверяют информацию о приемах и увольнениях.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Возникла другая проблема – не забыть отчитаться . СЗВ-М является одним из тех редких видов отчетности, которые следует сдавать раз в месяц. Другие виды стандартизированных отчетов сдаются раз в квартал или раз в год.

Сдавать отчет нужно с 1 по 15 число месяца, следующего за отчетным месяцем. Если 15 число – это выходной, то сдать можно в ближайший рабочий день, не позже.

Как избежать просрочки отчета

Даже ответственный бухгалтер не застрахован от несвоевременной сдачи СЗВ-М. Есть ряд правил, которые нужно соблюдать, чтобы не попасть в неприятную ситуацию и избежать штрафа:

1. Сдавать отчет как можно раньше. Есть 15 дней на то, чтобы его сдать, не нужно тянуть до последнего. Начался месяц – сдавайте СЗВ-М.
2. Завести календарь бухгалтера, в котором будут зафиксированы все необходимые отчеты за год, и вычеркивать те, которые сданы. СЗВ-М придется вычеркивать каждый месяц, но так не забудете о предоставлении отчета.
3. Самая частая причина просрочки отчета – это болезнь ответственного лица: главного бухгалтера или директора. Позаботьтесь о том, чтобы какой-нибудь сотрудник смог сформировать и сдать этот элементарный отчет в случае отсутствия ответственного лица.
4. Не игнорировать напоминания бухгалтерской программы. Независимо от того, какой программой пользуетесь, везде будет интегрирована функция напоминания о ближайших отчетах.

Какова сумма штрафа за СЗВ-М

Каждому работодателю, который пользуется электронными сервисами сдачи отчетности, должно прийти письмо с разъяснениями из Пенсионного Фонда. Там точно сформулирована сумма штрафа – 500 руб. за каждого сотрудника, если не отчитаться вовремя. Других сумм с мая 2016 года озвучено не было.

По другим нарушениям работает тот же принцип. Если неверно указать ИНН сотрудника – 500 руб., СНИЛС – то же самое. Если в других отчетах ошибки позволяют исправлять с помощью корректирующих документов, то отчет СЗВ-М в этом плане совершенно не лоялен.

Как уменьшить сумму штрафа

Уровень заинтересованности в уменьшении штрафа зависит напрямую от количества сотрудников. Если два сотрудника, то это 1000 руб., на которую руководитель может закрыть глаза. Штраф ПФР за несвоевременную сдачу СЗВ-М за 50 сотрудников повлечет за собой сумму в 25 000 руб., что уже очень ощутимо.

Уменьшить сумму штрафа без судебного разбирательства невозможно, потому что система в этом плане предельно прозрачна. Известны даты отчетности, известна сумма штрафа. Никаких окольных путей найти не получится.

Суд сможет помочь в том случае, когда отчет представлен с ошибками в данных сотрудников. Придется доказать, что ошибки незначительны, или сотрудник предоставил заведомо ложные данные. С просрочкой отчета суд сможет помочь, если есть смягчающие обстоятельства: отчет просрочен первый раз или незначительный период просрочки, но до этого лучше не доводить, оспорить получается далеко не у всех.

КБК для уплаты штрафа за просрочку СЗВ-М

Как только придет требование об уплате штрафа за СЗВ-М, можно готовить платежное поручение в Интернет — банке.

Чтобы платеж правильно идентифицировался, необходимо указать верный код бюджетной классификации. Верным КБК для уплаты штрафа будет: 3921162001006 6000140.

Бухгалтерские проводки по начислению и уплате штрафа

Любая хозяйственная операция должна быть отражена в бухучете. Уплата штрафа исключением не является. Отразить его нужно будет всего двумя проводками:

• Дебет 99 Кредит 69 – начисление штрафа;
• Дебет 69 Кредит 51 – перечисление штрафа.

Если первоначально совершили оплату, то начисление можно произвести задним числом или после уплаты, это особого значения не имеет.

Выводы

СЗВ-М является простым отчетом для компании, в котором необходимо отразить минимальную информацию о действующих сотрудниках организации.

Поскольку за просрочку установлен немаленький штраф, который крайне сложно обжаловать, бухгалтеру нужно всегда помнить о необходимости заполнить и отправить отчет в начале каждого нового месяца.

Чтобы обезопасить себя от неприятных последствий, нужно найти доверенного человека, который сможет сформировать и отправить документ в случае вашего отсутствия.